Правила заполнения НДФЛ 3

Декларация на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ служит главным инструментом для отчетности граждан и юридических организаций перед налоговыми органами. Она содержит массу сведений о налогоплательщике – его данные паспорта, ФИО, прописка с ИНН, а также доходы, налоговые вычеты с них и расходы, который понес налогоплательщик для получения прибыли.

Подача декларации может быть обязательной или по собственному желанию, в зависимости от условий. Подается она до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Декларация 3 НДФЛ содержит множество разделов для заполнения, поэтому практически все налогоплательщики, пытающиеся заполнить ее самостоятельно, допускают ошибки.

В нашей статье мы расскажем об основных правилах заполнения декларации, обязательных разделах и современных возможностях сети Интернет, позволяющих заполнить ее с минимумом усилий.

 Кому нужно подавать декларацию?

Налоговый кодекс обязывает подавать декларацию следующим лицам:

• Частным нотариусам;
• Юристам, специализирующимся на адвокатской деятельности и имеющим частную практику;
• Предпринимателям, если они осуществляли коммерческую деятельность за отчетный период;
• Иным гражданам, которые занимаются заработками в частном порядке.

Эти категории граждан обязаны самостоятельно рассчитывать, какую сумму следует перечислить в государственный или муниципальный бюджет (ст. 225 НК РФ).

В случаях, если иностранные граждане работают по патенту на частных предпринимателей – физических лиц, они также обязаны подавать декларацию.

В статье 228 НК, в пункте 3 определены основания, по которым налогоплательщики обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ:

• Прибыль по трудовым соглашениям и договорам найма;
• Доходы от продажи имущества (если оно было в собственности менее 3 лет);
• Доходы от безвозмездной передачи прав на имущество (по договорам дарения). Исключения – дарения имущества между близкими родственниками;
• Доходы, чей источник находится за границей (для граждан РФ за исключением военнослужащих);
• Выигрыши от лотерей, тотализаторов и игровых автоматов;
• Вознаграждения, полученные владельцами авторских прав и их наследниками;
• Другие случаи, когда налог не удерживался.

Общие правила заполнения

На основании п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик в декларации обязан указать:

• Доходы за отчетный период и источники, из которых они были получены;
• Суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
• Вычеты по налогам;
• Выплаченные авансовые платежи;
• Денежные суммы, которые нужно доплатить в бюджет или вернуть из него.

Декларация подается на бумажных листах, а ее текст заполняется ручкой синего или черного цвета. Допускается распечатать готовую декларацию на принтере: за исключением двусторонней печати и скрепления листов степлером, если это деформирует штрих-коды и иные данные документа. В декларации нельзя делать никаких исправлений. Именно поэтому сотрудники налоговых органов рекомендуют вначале заполнять все графы карандашом, а уж затем, после проверки, обводить их ручкой.

Каждая строчка должна содержать один показатель, а в случае отсутствия информации по одному из них в графе ставится прочерк. Денежные суммы, указанные в документе, исчисляются в рублях и копейках.

Для заполнения декларации в некоторых случаях не потребуются какие-либо листы или разделы. В них попросту нечего будет вписывать. К примеру, ИП в документе заполняют только титульный лист, Лист В и разделы № 1 и 6. А если речь пойдет о продаже имущества, вместо Листа В заполняют Лист А и Лист Е.

Разделы

Декларация о доходах содержит несколько разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1, где указываются денежные суммы, которые следует доплатить в бюджет или вернуть из него;
• Раздел 2 – налоговая база и общая сумма подоходного налога.

Записи в декларации делаются в обратном порядке – с листов с А по И, а потом уже переходят к разделу 2 и 1 соответственно. Листы с буквенными литерами заполняются в случае, если есть информация, которую они призваны отразить. Например, в случае оформления налоговых вычетов. В иных случаях часть из них вовсе опускается.

Первые 3 листа служат для отображения сведений о доходах, которые получал налогоплательщик за отчетный период:

1. Лист А – источники доходов на территории России;
2. Лист Б – источники доходов за границей;
3. Лист В – доходы, полученные от любой частной практики (адвокатская деятельность, предпринимательская и пр.).

Функция остальных листов:

1. Лист Г – доходы, которые не подлежат взысканию налога;
2. Листы Д1 и Д2 – налоговые вычеты на имущество;
3. Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты;
4. Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты;
5. Лист Ж 1 – стандартные.

Лист З требуется заполнить, если гражданин РФ проводил операции с ценными бумагами или осуществлял срочные сделки. Лист И заполняется при участии в инвестиционных товариществах.

Способы заполнить форму

Вариантов заполнить декларацию о доходах множество:

1. Самый простой способ – заполнить бланк декларации от руки;
2. Распечатать форму 3-НДФЛ (в конце статьи можно скачать стандартный бланк, а также НДФЛ 3 образец заполнения декларации по продаже автомобиля);
3. Заполнить электронную форму на компьютере, а после распечатать;
4. Заполнить документ в официальной программе «Декларация» с сайта ФНС;
5. Использование «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС;
6. Онлайн-сервисы (за одну декларацию они берут в среднем от 200 до 500 рублей). К таким сервисам относятся «Налогия», «НДФЛКА», «Верни налог» и некоторые другие.

Пара слов о декларации по продаже автомобиля. Форма 3-НДФл при продаже транспортного средства заполняется, если вы владели им не больше 3 лет. Первым делом в нее вписываются подробные данные о налогоплательщике – информация по паспорту, ФИО, место регистрации, ИНН и другие сведения.

При заполнении дохода, полученного от реализации автомобиля, указывается точная цена его продажи. Источником дохода в этом случае выступает покупатель. Если покупатель – обычный человек, не организация, то достаточно указать его ФИО, без информации об ИНН, КПП и прочем.

В разделе 2 указывается сумма дохода и сумма подоходного налога. Декларант имеет право заявить и о налоговом вычете с продажи. Заканчивается заполнение документа проставлением подписи и даты заполнения на каждом листе.